Yhtiömuodon valinta: kumpi on parempi – osakeyhtiö vai toiminimi?
Mikä yhtiömuoto kannattaa valita?
Kun uusi yritys perustetaan, yksi ensimmäisistä päätöksistä on valita yhtiömuoto. Vaihtoehtoja on useita: toiminimi, avoin yhtiö, kommandiittiyhtiö, osakeyhtiö, ja julkinen osakeyhtiö.
Sen lisäksi liiketoimintaa voi tietyin edellytyksin harjoittaa myös esimerkiksi yhdistyksellä,osuuskunnalla ja säätiöllä.
Suosituimpia yritysmuotoja ovat toiminimi ja osakeyhtiö, pureudutaan niihin tässä kirjoituksessa.
Valinta yhtiömuodosta vaikuttaa verotukseen, vastuisiin, käytännön toimintaan – ja siihen, miten hyvin yrittäjä on suojassa, jos jokin menee pieleen.
Henkilöyhtiöissä riski on yrittäjän harteilla – koko omaisuudella
Toiminimellä, avoimella yhtiöllä ja kommandiittiyhtiöllä yrittäjä vastaa yrityksen velvoitteista henkilökohtaisesti.
Jos liiketoiminta ajautuu vaikeuksiin, velat ja vastuut eivät jää yhtiöön – vaan seuraavat yrittäjää.
Pahimmillaan seurauksena voi olla ulosotto, henkilökohtaisten säästöjen, ja luottotietojen menettäminen.
Ja kyllä – olemme nähneet tilanteita, joissa yrittäjä on menettänyt kodin, kesämökin, auton, sijoitukset ja pitkään kertyneet säästöt yrityksen velkojen vuoksi harjoitettuaan toimintaa henkilöyhtiöllä.
Monet toiminnat ovat riskialttiita ja tällä hetkellä elämme konkurssirikkainta aikaa pitkään aikaan. Myös 50% uusista perustetuista yrityksistä joko lopettaa tai menee konkurssiin ensimmäisen 5 vuoden sisällä. Se on paljon.
Vastuut henkilöyhtiöissä
- Avoimessa yhtiössä kaikki yhtiömiehet vastaavat veloista yhteisvastuullisesti.
- Kommandiittiyhtiössä vastuunalainen yhtiömies kantaa täyden henkilökohtaisen vastuun.
- Toiminimessä yrittäjä on yritys – eikä eroa henkilökohtaisen ja liiketoiminnan välillä ole vastuiden näkökulmasta.
Osakeyhtiö tuo suojan ja mahdollisuuksia
Osakeyhtiö on itsenäinen oikeushenkilö jota edustaa hallitus.
Yleensä pienissä osakeyhtiöissä hallituksessa on vain yrittäjä joka omistaa kaikki osakkeet, sekä hänen valitsema varajäsen.
Yrittäjän henkilökohtainen riski rajautuu siihen, mitä yhtiöön on sijoitettu – pois lukien henkilökohtaiset takaukset jota on annettu yhtiön velkoja vastaan.
Vuodesta 2019 alkaen osakeyhtiön perustaminen ei enää edellytä osakepääomaa, joten perustaminen on yhtä helppoa kuin toiminimen, mutta suoja on huomattavasti parempi.
Verotus: enemmän joustoa ja suunnittelua
Toiminimellä yrityksen tulos verotetaan yleensä ansiotulona, kuten palkkatulo – jolloin veroprosentti nousee tulojen kasvaessa.
Jos yrityksellä on nettovarallisuutta, osa tulosta voidaan verottaa myös pääomatulona, mutta pääosin kyse on henkilökohtaisesta progressiivisesta verotuksesta.
Osakeyhtiössä tilanne on selkeästi joustavampi:
- Yritys maksaa kiinteää 20 % yhteisöveroa tuloksestaan
- Yrittäjä voi nostaa palkkaa ja osinkoa erikseen
- Varallisuutta voi jättää yhtiöön tulevia investointeja tai sijoituksia varten
Tämä antaa yrittäjälle enemmän liikkumatilaa ja mahdollisuuden vaikuttaa siihen, milloin ja miten tuloa nostetaan verotehokkaasti.
Käytännön edut: luontoisedut ja verovapaat korvaukset
Osakeyhtiö tarjoaa hyötyjä, joita toiminimellä ei ole mahdollista hyödyntää:
- Luontoisedut (esim. puhelinetu, autoetu, lounasetu) ovat mahdollisia osakeyhtiössä. Toiminimessä yrittäjä ei voi myöntää etuja itselleen – vain kuluvähennykset ovat mahdollisia.
- Kilometrikorvaukset ja päivärahat voidaan maksaa osakeyhtiössä verovapaasti, jos yrittäjä käyttää omaa autoa tai tekee työmatkoja. Toiminimellä näitä ei voi maksaa – vain vähentää verotuksessa.
Vähennykset: selkeämpi raja henkilökohtaisen ja yrityksen välillä
Molemmissa yhtiömuodoissa voi tehdä liiketoimintaan liittyviä vähennyksiä, mutta:
- Osakeyhtiössä kulut kohdistuvat suoraan yhtiölle, joka on oma oikeushenkilö
- Toiminimellä yrittäjä ja yritys ovat sama, jolloin verottaja arvioi tarkemmin, mikä on liiketoimintaan kuuluvaa ja mikä henkilökohtaista
Osakeyhtiössä tulkinta on usein selkeämpi
Rahoituksen ja kasvun näkökulma
Osakeyhtiö on monessa mielessä uskottavampi ja joustavampi:
- Pankit ja rahoittajat suhtautuvat osakeyhtiöihin vakavammin – selkeä rakenne, kahdenkertainen kirjanpito ja tilinpäätös lisäävät luottamusta.
- Osakeyhtiö voi vastaanottaa ulkopuolista rahoitusta, kuten sijoituksia tai kehittämistukea, ja se voi myydä osan osakkeistaan.
- Myös kasvaminen yrityskauppojen tai kumppanuuksien kautta on helpompaa
Kustannukset – ei merkittävästi kalliimpi
On totta, että osakeyhtiön ylläpito maksaa hieman enemmän. Tämä johtuu lähinnä kahdenkertaisesta kirjanpidosta ja vuosittaisista muodollisuuksista.
- Toiminimi voi käyttää yksinkertaista (yhdenkertaista) kirjanpitoa, jossa liiketapahtumat kirjataan vain kerran – esimerkiksi menona tai tulona.
- Osakeyhtiöllä käytetään kahdenkertaista kirjanpitoa, jossa jokainen tapahtuma kirjataan sekä tililtä jolta raha lähtee että tilille jolle se menee – tämä antaa tarkan kuvan yhtiön tilanteesta ja muodostaa pohjan tilinpäätökselle.
Ainoa pakollinen kokous on yhtiökokous, jossa tilinpäätös vahvistetaan.
Hallituksen kokousta ei usein tarvita erikseen, ja tilinpäätöksen allekirjoitus voidaan hoitaa suoraan asiakirjoihin.
Useimmiten tilitoimisto hoitaa kaikki vaadittavat asiakirjat ja seurannan yrittäjän puolesta.
Yhteenveto: Osakeyhtiön ero toiminimeen
- Rajoitettu vastuu – yrittäjä ei ole henkilökohtaisesti vastuussa yrityksen veloista pl. yrittäjän henkilökohtaisesti antamat takaukset yrityksen veloista.
- Verosuunnittelu – yrittäjä voi nostaa palkkaa, osinkoa ja jättää voittoja yhtiöön
- Luontoisedut, kilometrikorvaukset ja päivärahat mahdollisia
- Vähennysten tulkinta selkeämpää
- Rahoitus, tuki ja kasvu on helpommin mahdollista
- Ylläpito ei ole merkittävästi työläämpää tai kalliimpaa
- Osakeyhtiön "lopettaminen" on kalliimpaa (noin 700-1200 euroa) kun yhtiö pitää purkaa.
Osakeyhtiöille on kuitenkin kysyntää ja mikäli sillä ei ole harjoitettu riskialtista toimintaa se on helppo myydä pois.
Yhteenveto: Miksi osakeyhtiö on usein paras valinta
Toiminimi voi olla toimiva vaihtoehto harrastemaisessa tai hyvin pienimuotoisessa toiminnassa jossa ei ole paljon riskejä.
Mutta kun liiketoiminta kasvaa, riskejä kertyy ja yrittäjä haluaa rakentaa kestävää tulevaisuutta, osakeyhtiö on useimmiten paras ratkaisu.
Lopulta kyse ei ole vain yhtiömuodosta – vaan siitä, mitä kaikkea haluat suojata.
Osakeyhtiö ei poista riskejä, mutta se voi rajata ne. Se voi estää sen, että yksittäinen virhe vie mukanaan koko elämäntyön, kodin ja varallisuuden.
Siksi osakeyhtiö ei ole vain hallinnollinen valinta. Se on ehkä edullisin vakuutus, jonka yrittäjä voi koskaan ottaa.
Suosittelemme toiminimeä ainoastaan jos:
Toimintasi on hyvin pientä
Osaat erottaa firman ja omat rahat
Et ole vielä varma haluatko yrittäjäksi vaan haluat vähän kokeilla varovasti
Toimit alalla jossa ei ole riskejä ja et anna myymillesi tuotteille/palveluille takuuta
Tämän vuoksi Digibooks palvelee ainoastaan osakeyhtiöitä – ja toiminimiyrittäjiä, jotka ovat siirtymässä osakeyhtiöksi.
Jos päätät aloittaa toiminimellä niin sen voi veroneutraalisti muuttaa osakeyhtiöksi tietyin reunaehdoin.
Tutustu sivullamme olevaan yrityksen perustaminen- osioon
Haluatko perustaa osakeyhtiön kanssamme? Emme veloita perustamista mitään jos tulet meille asiakkaaksi.
Varaa maksuton kartoitus niin perustetaan osakeyhtiö sinulle yhdessä! 👉 Varaa aika tästä
Tutustu myös edellisiin blogikirjoituksiimme
Varmat kevään merkit – Tilinpäätös keväällä 2025 herättää kysymyksiä
Ennakointi voi välttää yrityksen konkurssin - miten varaudut ja reagoit taloushaasteisiin?
Trumpin tullit ja markkinapelot pohdinnassa - kannattaako yrityksen sijoittaa nyt?